Cómo rellenar el modelo 303 del IVA
Aprende a rellenar el modelo 303 del IVA paso a paso: IVA repercutido y soportado, casillas principales, plazos trimestrales y un ejemplo con números.
El modelo 303 es la autoliquidación con la que, cada trimestre, le cuentas a Hacienda el IVA de tu negocio: el que has cobrado a tus clientes y el que has pagado en tus compras. La diferencia es lo que ingresas (o lo que te devuelven). Vamos a verlo sin tecnicismos.
La idea en una frase: tú no “pagas” IVA, lo recaudas para Hacienda. Con el 303 ingresas el IVA que cobraste (repercutido) menos el que pagaste en gastos del negocio (soportado).
¿Quién presenta el modelo 303 y cada cuánto?
Lo presenta casi cualquier autónomo o empresa que realiza operaciones sujetas a IVA (hay actividades exentas, como la mayoría de la formación reglada o la sanidad, que no lo presentan).
Es trimestral. Estos son los plazos habituales:
| Trimestre | Periodo que declaras | Plazo de presentación |
|---|---|---|
| 1T | enero – marzo | del 1 al 20 de abril |
| 2T | abril – junio | del 1 al 20 de julio |
| 3T | julio – septiembre | del 1 al 20 de octubre |
| 4T | octubre – diciembre | del 1 al 30 de enero |
Si domicilias el pago en el banco, el plazo termina unos días antes (normalmente el día 15, y el 25 en enero). No lo dejes para el último día.
Los dos conceptos que tienes que entender
- IVA repercutido (devengado): el IVA que sumas en tus facturas y cobras a tus clientes.
- IVA soportado (deducible): el IVA que pagas en las compras y gastos de tu actividad y que puedes recuperar (recuerda los requisitos de los gastos deducibles).
Resultado = IVA repercutido − IVA soportado
Las casillas que de verdad importas (régimen general)
El modelo tiene muchas casillas, pero en un caso sencillo te centrarás en estas:
IVA devengado (lo que has cobrado). Por cada tipo de IVA, anotas la base y la cuota:
- Casillas 01-03: operaciones al 21 % (base, tipo y cuota).
- Casillas 04-06: operaciones al 10 %.
- Casillas 07-09: operaciones al 4 %.
- La casilla 27 suma el total del IVA devengado.
IVA deducible (lo que has pagado).
- Casillas 28-29: cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes (tus gastos del día a día).
- Casillas 30-31: cuotas soportadas en bienes de inversión (compras importantes que duran años).
- La casilla 45 suma el total a deducir.
Resultado.
- Casilla 46/71: la diferencia. El resultado de la autoliquidación.
Qué pasa según el resultado
- A ingresar: el repercutido supera al soportado → pagas la diferencia a Hacienda.
- A compensar: el soportado es mayor → ese saldo a tu favor lo arrastras a trimestres siguientes.
- A devolver: solo puedes solicitar la devolución en el 4T (o si estás en el régimen de devolución mensual).
Un ejemplo sencillo con números
Imagina un trimestre en el que:
- Has emitido facturas por 10.000 € + 21 % de IVA → has repercutido 2.100 €.
- Has tenido gastos del negocio por 3.000 € + 21 % de IVA → has soportado 630 €.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| IVA repercutido (cobrado a clientes) | 2.100 € |
| IVA soportado (pagado en gastos) | − 630 € |
| Resultado del 303 (a ingresar) | 1.470 € |
En este caso ingresarías 1.470 € a Hacienda.
Cómo y dónde se presenta
- Entra en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria con certificado, Cl@ve o DNIe.
- Busca el modelo 303 y rellena las casillas (muchos programas de facturación te generan el borrador y exportan los datos).
- Elige cómo pagar: domiciliación, pago con cargo en cuenta (NRC) o reconocimiento de deuda.
- Presenta y guarda el justificante.
El modelo 390: el resumen anual
En enero, además del 4T, presentas el modelo 390, un resumen anual informativo del IVA del año. No se paga nada con él: solo recopila lo declarado en los cuatro trimestres.
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Errores frecuentes con el modelo 303
- Mezclar tipos de IVA en la casilla equivocada.
- Deducir IVA de gastos personales o sin factura correcta.
- Olvidar el saldo a compensar de trimestres anteriores.
- Presentar fuera de plazo: acarrea recargos, así que apunta las fechas.
- Pedir devolución fuera del 4T (solo se puede en el último trimestre, salvo régimen mensual).
En resumen
El 303 no es más que una resta: IVA cobrado menos IVA pagado, cada tres meses. Lleva tus facturas al día, registra bien los gastos y, si quieres olvidarte de las casillas, apóyate en un buen programa de facturación o en tu asesoría. Lo siguiente que querrás dominar es el IRPF y el modelo 130.